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Vita Ricca.

公認会計士が伝えるビジネスハック。

脱税と節税の違いはなにか?ちなみに租税回避も。

      2017/11/29


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「会計士と税理士はどう違うのか?」と尋ねられることがあります。

こういう時は
「会計士が医者だとしたら、税理士は歯医者」
と答えるようにしています。こう答えると、なんとなく納得してくれます。

さて、違いに関連して、今回は脱税と節税の違いについて簡単に解説します。


節税と脱税の違いはどこにあるのか?

脱税については、ときどき新聞などのメディアを賑わせるので、なんとなくイメージできると思います。

この脱税と節税は、税金の支払いを少なくするという点で共通します。しかし、脱税と節税は法令違反かどうかという点が決定的な違いになります

いったん、ここでtea break
540325193_88b6f2e8df_zPhoto credit by Fablana

脱税の具体例は?

脱税として、よくあるのが架空の経費を計上することです。帳簿上、経費を計上するので利益が圧縮されます。利益が圧縮される結果、支払う税金が少なくなります。

親族に架空の給与を計上したり、架空の外注費を計上したり、経営コンサルタントと通謀して架空の顧問料を支払ったり。これらはよくあるパターンです。

またこれも実際にあった脱税事件です。

顧客のサラリーマンに副業をしているように装わせ、所得税の不正還付を受けさせたとして、東京地検特捜部は15日、所得税法違反の疑いで、東京都新宿区の経営コンサルタント会社「グローバルワークス」社長の本多弘樹容疑者(34)を逮捕した。

 逮捕容疑は、所得税が源泉徴収されているサラリーマンでも、副業で赤字が出れば所得税が還付される仕組みを悪用。顧客のサラリーマン数十人と共謀し、平成22年7月から24年4月、架空の副業で赤字が出たとする所得税確定申告書を税務署に提出。17年分~23年分の所得税計約2500万円を脱税したとされる。本多容疑者は脱税指南の見返りに報酬を受け取っていたという。

(2013/2/15 産経ニュースより抜粋)

事件化され逮捕までされた脱税スキームを簡単に解説

そもそも、なんちゃってコンサルタントは実務経験がかなり乏しいため、ビジネスを取巻くリーガル・リスクをほぼ認識しておらず、こういう事態になってしまいます。

4335175222_6f8ed98166_zPhoto credit by anna burchletti

節税の具体例は?

節税も税金の支払いを少なくする点は脱税と同様ですが、節税は違法ではなくて、認められた範囲内で経費を計上します。認められた範囲内で経費を計上するので事件化しません。

例えば、従業員に業績賞与を与えることや、使用していない固定資産を処分して除却損などを計上することも節税の1つです。

サラリーマンのスーツ購入代も節税の1つと言えます。
サラリーマンの節税に役立つ特定支出控除、スーツは経費か?

節税と区別しずらい、租税回避とはなにか?

一般的には、聞きなれない言葉かもしれませんが、脱税、節税以外に租税回避というものもあります。

脱税と節税と同様に、租税回避も税金の支払いを少なくするという点では前2者と同じです。

ただ租税回避については、ハッキリとした定義はないので、説明するのが難しいんですが、ざっくり説明すると、「違法とは言い切れない、適法とも言い切れない、グレーな方法によって税金の支払いを少なくすること」と言えます。

租税回避について、もっとしっかり説明すると

私法上の選択可能性の自由を利用して租税負担を軽減するために行う法形式の乱用

と説明されることがあります。

例えば、次のような例が、租税回避にあたると思います。

「実際は1,000万円を一括で贈与することとした。ただ1,000万円を一括で贈与すると贈与税が発生するので、毎年100万円ずつ渡すことにした。」

そもそも節税と租税回避は判断が割れかねないので、一通りの情報収集が必要です。



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